(杨职院发〔2018〕63号)

第一章 总 则

第一条为了规范学院公务借款行为，加强资金管理，保证资金安全，避免国有资产流失，根据《中华人民共和国会计法》《高等学校财务制度》（财教〔2012〕488号）《杨凌职业技术学院财务管理办法（修订）》（杨职院发〔2014〕82号）《杨凌职业技术学院财务支出管理办法》（杨职院发〔2017〕170号）等法律法规和制度规定，制定本办法。

第二条 借款的原则：“公款公用，专项专用，一借一清，不清不借”。

“公款公用”即借款只能用于教学、科研、管理等各项相关的公用性开支，不得改变用途或私存私用；“专项专用”即借款只能用于申请借款时所表明的用途，不得挪作他用；“一借一清，不清不借”即每次借款须及时清还或冲销，上次借款未清，原则上不再借款。

第二章 借款对象

第三条 公务借款人须是学校在册教职工，包括在职正式职工、人事代理人员、离退休人员。学生、临时工、非本校教职工不得办理借款。

第三章 借款范围

第四条 因特殊用途向学院财务部门申请借用支取的临时性款项，包括：特殊情况出差借款；外出实习、进行社会调查和科研业务活动借款；购买实验材料借款；职工因病住院借款；汽车驾驶员支付路桥费所用周转金借款；特殊情况需先付款后结算事项；其他临时性借款。

（一）特殊情况出差借款。外出进修、学习培训、参加会议、调查研究、办理公务等出差，原则上使用公务卡结算，不预先借支。特殊情况需借款的，由借款人按规定填写杨凌职业技术学院借款单，按支出管理规定程序审批后，将所借款项转付对方(收款方)或借款人银行卡（公务卡）。

（二）外出实习、进行社会调查和科研业务活动借款。外出实习、进行社会调查，原则上带队老师使用公务卡结算，不预先借支。特殊情况需借款的，借款时需提供实习或调查计划、详细经费预算等；科研业务活动借款须凭实施方案借款。

（三）购买实验材料借款。2000元以下的零星采购，原则上使用公务卡结算，一般不予借支；确实不具备刷卡条件的，由借款人填写借款单，经部门负责人审批，按资金审批权限审批后办理借款；2000元以上（含2000元）至1万元的实验材料购置借款，须凭借款审批单办理转账；1万元以上的实验材料购置借款，须凭合同办理转账。

（四）职工因病住院借款。我院未办理医保的职工（包括：在职正式职工、人事代理职工、离退休职工）生病住院可办理借款，由借款人填写“杨凌职业技术学院借款单”，按支出管理规定程序审批后，到财务部门办理借款。

（五）汽车驾驶员因现金支付车辆路桥费、停车费等可以预借一定金额的周转金，但须在每年1月份办理借款手续，每年12月20日前办理还款手续，不得跨年借款。

（六）特殊情况需先付款后结算事项。经主管院领导审批同意，可先办理借款，通过转账支付，待收到发票后再办理报销冲还借款。

（七）其他临时性借款。因特殊原因遇到须通过现金支付或先付款后结算的事项时，经主管院领导审批同意，可办理借款支付。

第四章 程序和标准

第五条对于因公出差、零星购物借款：

（一）借款人填写“杨凌职业技术学院借款单”，说明预借款金额、用途等；

（二）填写好的借款单须经部门负责人（或课题负责人）、主管院长、财务部门负责人签字批准；借款金额审批标准严格按《学院支出管理办法》规定执行；

（三）借款人持手续完备的借款单到财务部门办理借款手续。

第六条 办理借款，须在部门或项目经费预算指标内；经费超支的，一律不得借款。

第七条大批量购置公用物品借款，须由主办部门或单位做出书面购置计划，报请学院资产管理部门组织实施。

第八条对于个人临时性借款：

（一）一般不予借给，特殊情况经业务主管院领导批准可借给，已有借款尚未还清者，一律不准再借；

（二）借款人填写“杨凌职业技术学院借款单”,注明个人借款用途；

（三）经主管部门领导、业务主管院领导、财务部门负责人签字；

（四）借款人持手续完备的借款单到财务部门办理借款。

第九条借款可使用现金、支票或汇票支付，视不同情况和财务制度规定确定。

第五章 借款报销及偿还

第十条借款人应当贯彻“谁借款，谁负责”的原则，及时按规定期限报销或清还借款。借用现金因故未使用者，须及时退还，不得长期占用。

第十一条借款报销、清还期限：

（一）对借款出差人员，在返回单位一周内报销差旅费，冲销借款。

（二）对借用周转金的部门、个人，须按月报销，在年终前清还周转金，在次年初重新办理借用周转金手续。

（三）对个人借款，最长不超过1个月，特殊情况须写出申请，经业务主管院领导批准后顺延。

（四）国外购货的借款，因业务比较复杂，报销账款期限可适当延长，一般不得超过半年。

第十二条报账冲销借款，按《杨凌职业技术学院财务支出管理办法》规定的程序进行审批。

第六章 监督和处罚

第十三条借款人应严格按照借款用途使用借款，不得挪作它用，否则，按情节轻重追究责任。

第十四条原有借款尚未核销冲账，原则上不再借款。如有特殊情况，需向审核人员书面说明原因；数额超过3万元的，须经院长审批后再借。同一人的借款一般不得超过两笔。

第十五条学院财务部门定期、不定期清理借款。对逾期未清还或冲销借款者，财务部门通过办公OA等办公系统，发送“杨凌职业技术学院借款催还单”通知当事人。自借款催还单发出满30日，借款人仍未清还或冲销借款，学院财务部门有权扣发借款人每月工资及应发款项。

第十六条借款人离职、退休，必须归还其所有借款。未结清借款手续的，财务部门不予办理离职、退休手续。如有特殊原因，确实不能结清的，应书面说明原因，由部门领导批准，变更借款人姓名，重新办理借款手续。

第十七条借款人对所借款项的安全、使用、报账冲销、清还负直接责任；项目或部门负责人对借款的安全、使用、报账冲销、清还负监督责任，并配合财务部门做好逾期未清还或冲销借款人员的借款扣还工作。

第十八条对检查、审计中发现借款人套借公款、挪作他用等行为的，由学院财务部门、纪检监察审计部门及借款人所在部门负责人对其专门约谈，责令其限期纠正，并视情节轻重提出相应处理意见报学院研究予以处理；存在违法行为的，依法处理。

第七章 附 则

第十九条 本办法所称“以下”均不包括所指本数，“以上”均包括所指本数。本办法自发文之日起执行。与本办法相互抵触的，以本办法为准。本办法由学院财务部门负责解释。