(经2020年6月23日第10次院务会议审定通过)

                               第一章    总 则

第一条 为了进一步深化学院预算管理体制改革，强化学院财务预算管理，进一步规范和控制财务支出，提高资金使用效益，保障学院正常运转的资金需要，根据《中华人民共和国预算法》及其实施条例，依据《陕西省人民政府关于深化预算管理制度改革的实施意见》（陕政发〔2015〕10号）、陕西省财政厅《省本级基本支出预算管理试行办法》《省本级项目支出预算管理试行办法》和学院《财务管理办法（修订）》有关规定，结合学院实际，制定本办法。

第二章 财务预算内容及编制原则

第二条 学院财务预算由收入预算和支出预算组成。收入预算主要包括取得的财政预算拨款、科研经费拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、其它经费拨款、附属单位上缴收入和其他收入；支出预算主要包括基本支出预算和项目支出预算。

基本支出预算是学院为保证正常运转和完成日常教育教学任务而编制的年度基本支出计划，其内容包括人员支出和公用支出两部分。人员支出包括工资福利支出和对个人和家庭补助支出；公用支出包括商品服务支出和部门专项业务费。

项目支出预算是学院为完成其特定的工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度支出计划，其包含基本建设和维修类项目预算、仪器设备购置类项目预算、其他支出类项目预算。

第三条 学院严格执行国家预算法及其实施条例，依照“统筹兼顾、勤俭节约、量入为出、讲求绩效、收支平衡”的原则编制预算，一般不得编制赤字预算。对因事业发展计划和工作任务需要单位收入满足不了支出需要的，学院可动用以前年度事业收支结余滚存形成的非财政拨款结余资金的一定数量弥补本年度预算支出缺口。收入预算大于支出预算的，可留作下年预算储备。

第三章 财务预算编制

第四条 学院收入预算中的财政预算拨款（含专项拨款）、科研经费拨款应根据上级及财政部门核定的定额或定项补助标准的控制数编列。非财政补助收入包含事业收入、经营收入、附属单位上缴收入和其他收入按上年有关数据指标结合本年度收入增减变动因素按收入类别逐项测算、编制。

第五条 学院基本支出预算编制原则

（一）优先保障原则。财力安排首先应保障学院基本支出的合理需要，保证学院日常工作正常运转。

（二）综合预算原则。在编制基本支出预算时，资金要统筹考虑、合理安排。

（三）定员定额管理为主原则。基本支出预算的核定原则上采用定员定额的编制方法，制定单项定额标准，不宜采用定额标准核定的特殊项目可归类合并采用综合定额或个别测定的方法编制预算。

第六条 定员和定额是测算和编制学院基本支出预算的重要依据。

定员是指机构编制主管部门根据学院的性质、职能、业务范围和工作任务所下达的人员配置标准。

定额是指学院根据正常运转和自身日常工作任务的合理需要，结合财力可能，对各项基本支出所规定的指标额度。

第七条 制定定额标准的要求

（一）制定定额标准要以公平为前提，兼顾学院的实际支出水平综合测定；相关支出项目财政部门核定有定额标准的，从其标准。

（二）制定定额标准要量力而行，以财力可能为基础，切合实际，具有可行性。

（三）制定定额标准要规范化，制定方法要具有科学性。

第八条 制定定额标准的方法

（一）依据国家有关方针、政策，结合学院财力状况，社会物价水平及单位的工作量、人员、资产等数据资料制定定额标准。

（二）根据基本支出特点，对政府预算支出“目”级科目进行合理调整、归并，形成若干基本支出定额项目。

（三）基本支出定额项目包括人员经费和日常维持性公用经费两部分。

人员经费定额项目包括：基本工资、绩效工资及奖励金、福利费、社会保障缴费、离退休费、生活补贴、取暖降温费、助学金、住房公积金支出和其他人员经费等；

日常维持性公用经费定额项目包括：办公费、印刷费、咨询费、专用材料及一般设备购置费、水电费、邮电及通讯费、取暖费、培训费、交通费、差旅费、维修（护）费、租赁费、物业管理费、会议费、专项业务费和其他费用等。

（四）为规范定额管理工作，学院应根据各部门所承担的职能，在核准同类部门工作量、占用的资源和相关历史数据资料的基础上，以人或实物为测算对象，确定各类部门各定额项目的单项基准支出。

（五）在单项基准支出的基础上，确定同类部门的分档定额标准，然后确定各部门所应执行的各个单项定额标准。

第九条 定额标准的调整

定额标准的执行期限与预算年度一致；定额标准的调整在预算年度开始前进行；定额标准一经下达，在年度预算执行中不作调整，影响预算执行的有关因素，在确定下一年度定额标准时，由财务处统一考虑。

第十条 学院项目支出预算管理的基本原则

（一）综合预算的原则。项目支出预算要体现资金统筹安排的要求。

（二）科学论证、合理排序的原则。对申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急进行排序，并结合当年财力状况，优先安排急需、可行的项目。

（三）预算问效的原则。花钱必问效，无效必问责，学院对列入预算的项目全面要求编制项目预算绩效目标，项目实施过程及其完成结果进行绩效评价。

第十一条 学院对各部门申报的项目支出进行审核后，根据项目排序和财力可能安排预算，并建立项目库，实行项目预算滚动管理。各部门项目支出的申报、审核严格按《省本级项目支出预算管理试行办法》和《省本级部门预算项目库管理暂行办法（试行）》的有关规定执行。

第十二条 学院各部门在申报项目支出预算前，要对项目进行科学的可行性论证，提出项目的绩效目标、组织实施和合理预算。

学院主办职能部门负责组织对院内申报项目进行评审，并依据评审结果确定向上级主管部门推荐申报财政补助的项目，争取省级财政对项目资金的支持。

第四章 财务预算申报核定与执行监督

第十三条 财务处负责学院综合财务预算的编制工作，每年9至11月份应当按上级主管部门的要求编制学院下一年度部门预算。学院各部门根据学院编制年度部门预算的要求，在规定时间内组织编制本部门申报财务预算的基础数据和相关资料，按照规定格式报送财务处汇总。

第十四条 财务处对各部门报送的基础数据和相关资料进行审核，按照定额标准和单项核定的有关依据，测算预算控制数。在规定的时间内，按规定按要求上报主管部门进行审核汇总。

第十五条 财务处于每年12月份根据上级部门审批的部门预算，编制学院下一年度具体实施的年度财务综合预算草案报学院财经工作领导小组和院务会审议、党委会审定；学院财务综合预算审批后由财务处按部门按项目下达正式的财务综合预算通知，由各预算承担单位编制部门具体实施预算方案，报主管院领导审批，财务处汇总审核通过后，交由各部门据以执行。其预算指标由财务处纳入账务核算系统，实行上机控制。　　

第十六条 学院财务预算经院党委会审定批准，即成为预算执行的依据，具有约束力。各承担预算执行的部门应当加强管理，确保学院经费预算正常执行，完成预期的目标。

第十七条 财务预算中涉及政府采购品目的，应纳入学院统一采购预算，并按照学院资产管理的有关规定执行。

第十八条 凡承担学院下达项目预算任务的部门，项目完成后，要及时组织相关人员验收和总结，并将项目完成情况报有关院领导或院务会审定。

第十九条 学院各部门在预算执行过程中，要严格按照批准的预算控制各项支出，专款专用，并对资金使用效益和财务活动情况进行分析和评价。

第二十条 学院对年度预算安排的项目实行绩效考评制度，绩效考评办法由学院另行制定，其考核结果作为年度考核及以后年度审批立项的参考依据。

第二十一条 财务处负责对学院各部门预算执行情况进行检查监督，对违反国家有关法律、法规和学院财务规章制度的，依照有关规定进行处理。

第二十二条 财务处按照陕西省教育厅的统一要求和安排，编制本年度财务预算公开报表和财务预算公开说明报告，在规定时间内在学院网站显著位置向社会公开，接受社会监督。

第五章 财务预算绩效管理

第二十三条 学院全面实行财务预算绩效管理，建立和完善财务预算绩效管理和项目实施绩效目标管理有效机制，实行财务预算绩效评价与报告制度、项目实施绩效目标评价与报告制度。

第二十四条  财务处在编制学院年度财务预算方案时，须会同党政办公室、发展规划处及其他相关职能部门，同时编制年度财务预算整体支出绩效目标、年度专项预算支出绩效目标，经学院财务工作主管领导或财经工作领导小组审议、院务会审定后，与年度财务预算一同报陕西省教育厅进行年度财务预算汇审通过。在年度财务决算时，按照省财政厅、教育厅要求，对上年度预算整体支出绩效、专项预算支出绩效进行自评同时形成相应自评报告报省教育厅汇审通过。

第二十五条 学院各部门按工作计划，安排下一年度项目，在项目申报预算时，必须同时填报项目绩效目标，进行相应的可行性论证。经学院党委会审定的纳入年度财务综合预算的项目，按相应的项目绩效目标进行管理和考核评价。项目预算绩效评价由财务处负责，定期通报项目预算执行情况，项目执行结束或年终，对项目年度或整体进行预算绩效综合评价，综合评价结果作为以后安排项目预算的重要依据。项目绩效目标考核评价由项目综合管理部门负责，对项目执行过程管理、绩效目标达成等进行综合评定，综合评定结果作为以后安排项目的重要依据。

第二十六条 学院承担的国家、省级教育教学改革和建设发展重大项目，按照项目管理要求，建立专项资金管理实施办法，落实项目经费预算，实行项目预算绩效管理和项目实施绩效目标管理。财务处负责按项目管理要求，定期通报和上报项目预算经费执行情况报表，开展项目预算绩效综合评价，配合对项目预算经费执行情况进行专项审计，编制项目预算绩效报告；项目管理责任部门负责项目绩效目标综合管理和评价，编制项目绩效目标评价报告，作为项目验收的重要文件。

第六章 财务预算的审批权限及管理

第二十七条 学院财务预算实行专人负责、一支笔审批的管理制度。

主管财务的院长负责组织学院综合财务预算草案的编制，由学院财经领导小组会议、院务会审议后，提交院党委会审定；负责对各分管业务的院领导和项目负责人提出的项目可行性研究报告、预算实施计划进行审批；负责对基本支出预算和项目支出预算的执行过程和执行结果实施检查和监督；负责对限额范围之内的经费预算特殊调整事项进行审批；负责对动用机动财力的特殊事项进行审批。

主管业务的院领导负责对其管辖业务范围内的预算事项的支出进行审批，各部门负责人对其分项下达的支出进行审批，其支出必须严格执行国家和学院规定和开支范围及开支标准，各项支出必须真实、合法。承担预算执行的主管院领导及项目负责人对预算的执行负主要责任。各主管领导及项目负责人应严格控制预算支出，认真审查支出内容和金额，对支出的真实性、必要性、合法性负责。

第二十八条 财务预算的审批

（一）学院财务综合预算由财务处编制方案，学院财经工作领导小组、院务会议分别审议，党委会议审定后下达。

（二）列入年度财务综合预算中的特殊调整事项50万元以下由院长审批，50万元至100万元由学院财经工作领导小组审议，院务会审定，100万元以上提交学院党委会审定。

未列入年财务综合预算需单独追加经费的特殊调整事项50万元以下由院长审批，50万元至100万元由学院财经工作领导小组审议，院务会审定，100万元以上提交学院党委会审定。

（三）财务实施预算审批权限：部门基本支出财务实施预算由主管院级领导审批后，由院长审定。学院年度预算内1万元以上的大型修购建支出原则上纳入学院项目支出预算管理，实行项目负责制，必须编制项目实施预算经论证后报经审批方可实施。

项目实施预算审批权限为：对于年度预算中未细化的维修改造、购置项目，预算金额1万元以下，由项目负责部门负责人审批，1万元-5万元由业务主管院长审批，5万元-50万元由院长审批；50万元-100万元由财经工作领导小组审议、院务会审定，100万元以上由党委会审定。

第二十九条 纳入学院项目预算管理的物资（服务）采购、大型维修年度预算属于框架预算，执行时必须按规定履行论证，按预算审批权限立项审批。

当年安排的预算支出，无特殊情况，当年必须完成，否则，对其预算资金结余不予结转。

第三十条 凡学院财务支出中涉及物品采购的，由使用部门提出购置申请，按支出审批权限报相应管理部门和主管领导审批后组织实施。

第七章 附 则

第三十一条 本办法自发文之日起实施。本办法所称“以上”均包括所指本数在内。2014年8月1日学院发布的《财务预算管理办法（修订）》（杨职院发〔2014〕83号）同时废止。

第三十二条 本办法由财务处负责解释。